Hacienda espera recaudar ¢348.223 millones con eliminación de exoneraciones
Ministerio de Hacienda. (CRH).
El Ministerio de Hacienda espera recaudar aproximadamente ₡348.223 millones con la eliminación de exoneraciones fiscales establecidas en la legislación nacional.
Esa cantidad de dinero corresponde al total exonerado del pago de impuestos entre 2023 y 2025, según se indica en el proyecto «Ley régimen de beneficios fiscales y control del gasto tributario», presentado por el Poder Ejecutivo a la Asamblea Legislativa el martes pasado.
Esta iniciativa pretende eliminar exenciones tributarias relacionadas con derechos arancelarios, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto selectivo de consumo y el impuesto sobre la propiedad de vehículos, con algunas excepciones.
Por ejemplo, se propone cobrar la tarifa del 13 % del IVA en las compras de bienes y servicios que realizan el Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el Organismo de Investigación Judicial (OIJ) y las universidades estatales.
Además, se propone derogar la exoneración del pago del IVA en las adquisiciones de bienes y servicios que realizan las juntas administrativas y de educación del Ministerio de Educación Pública (MEP) y las Asadas, así como eliminar los incentivos fiscales para los vehículos eléctricos y sus repuestos.
¿Cuánto representan en el gasto?
Según la exposición de motivos del proyecto de ley, las exoneraciones fiscales que se propone eliminar representan un gasto tributario equivalente al 0,63 % del producto interno bruto (PIB), de acuerdo con estimaciones realizadas para 2024.
El gasto tributario lo constituyen los impuestos que el Estado deja de recaudar al otorgar exoneraciones, exenciones, rebajas de tarifas u otros tratos preferenciales a sectores específicos.
"Asimismo, y no menos importante, es el hecho de que entre los años 2023 y 2025, el monto total exonerado bajo análisis asciende a ₡348.223 millones, y con la aprobación de esta ley se mantendrían únicamente aquellas exoneraciones consideradas estratégicas para el desarrollo económico y social del país, en una proporción del 68,62 % del total de exoneraciones analizado en ese periodo", se argumenta en la iniciativa.
Este monto representa una parte menor del gasto tributario en Costa Rica, el cual, según datos de la Dirección General de Hacienda, supera los ₡2 billones, un monto equivalente al 4,10 % del PIB en 2024.
En términos prácticos, esto implica que el Estado dejó de percibir más de ₡2 billones debido a la aplicación de exenciones, exoneraciones, tarifas reducidas y otros tratamientos tributarios preferenciales vigentes en el ordenamiento jurídico.
El monto de exoneraciones que se eliminaría equivale al 1,78 % del total de beneficios fiscales, según cifras de Hacienda.
El proyecto de ley mantiene las exoneraciones establecidas por mandato constitucional o tratados internacionales, las que benefician al Depósito Libre Comercial de Golfito y las correspondientes a obras públicas con fideicomiso en ejecución, como los corredores viales San José-San Ramón y San José-Cartago.
Además, mantiene los incentivos fiscales para el desarrollo turístico y los que se aplican a las empresas instaladas en el Régimen de Zonas Francas, entre otros.
Hacienda asegura que la eliminación de exoneraciones de reducido impacto relativo contribuye a depurar y racionalizar el ordenamiento tributario, al reducir las complejidades normativas asociadas con la administración y el seguimiento de múltiples beneficios que representan una fracción mínima del gasto tributario total.
Reducido impacto
La recaudación esperada por el Ministerio de Hacienda representa una pequeña parte del volumen de ingresos totales y tributarios del Gobierno.
A manera de ejemplo, los ingresos totales estimados para el presupuesto nacional de 2027 suman ₡7,7 billones, mientras que los ingresos tributarios, aquellos que se obtienen de impuestos, se proyectan en ₡6,7 billones.
Los impuestos sobre la renta y el IVA aportan tres cuartas partes de la recaudación tributaria proyectada en el presupuesto nacional para el próximo año, el cual asciende a ₡12,4 billones. Ninguno de los demás llega al 10 %.
En el caso del impuesto a los ingresos y utilidades (renta), las personas jurídicas aportan el 60,3 %, porcentaje que representa ₡1,6 billones, de los cuales ₡1,3 billones se recaudan del sector privado. Por su parte, la participación de las personas físicas ronda el 30,8 %, principalmente por el impuesto al salario.
En el IVA, la recaudación estimada es de ₡2,4 billones, casi un 36 % de la totalidad de los ingresos tributarios. La recaudación interna representa un 61,2 % y la correspondiente a importaciones, un 38,8 %.
El Gobierno impulsa la iniciativa para eliminar exoneraciones fiscales junto con otro proyecto que pretende cobrar un 15 % de impuesto sobre la renta a los residentes en Costa Rica por intereses, dividendos, alquileres y otras rentas pasivas generadas en el extranjero.