Director de Tributación: IVA amortiguará caída en recaudación

(CRHoy.com).- Carlos Vargas Durán regresó a la Dirección General de Tributación (DGT) apenas 4 meses después de que renunciara al puesto que había desempeñado durante los últimos 8 años.

Ahora, en medio de la peor crisis sanitaria y económica que el país recuerde en su historia reciente, Vargas llega a sumar fuerzas en la tarea de impedir que la debacle sea total para el Ministerio de Hacienda, que prevé una caída superior a los $2.000 millones en sus ingresos para este año.

Según el jefe de la DGT, hay amortiguadores que harían menos brusco el golpe a las finanzas públicas.

Uno de ellos es la ampliación de los bienes y servicios gravados, así como la trazabilidad que permite hacer el impuesto al valor agregado (IVA), que va tomando vigencia por etapas desde mediados del 2019. En octubre se empezará a aplicar con una tarifa del 13% a los servicios transfronterizos, en auge en esta época de confinamiento obligado para la población.

Vargas es consciente de la peligrosa coyuntura que atraviesa el país. En medio de ella, anuncia que la DGT alberga esperanzas de que la evasión y la elusión fiscal no aumentarán este año y anuncia la entrada en funcionamiento de una plataforma web que facilitaría a las personas tributar.

Lea en adelante un extracto de la entrevista que concedió a CRHoy.com uno de los principales funcionarios del Ministerio de Hacienda en materia de cobro de impuestos.

Doce millones de pagos al mes por servicios transfronterizos

-En medio de esta pandemia ustedes piensan aplicar el IVA para los servicios digitales transfronterizos. No son pocos los expertos que vaticinan un desorden importante debido a la dificultad de distinguir entre un bien y un servicio adquirido en plataformas que ofrezcan ambos por Internet ¿Podemos estar tranquilos los contribuyentes de que no tendremos que hacer largas colas frente a Hacienda para reclamar la devolución del IVA en este caso?

-La disposición contenida en el artículo 30 de la Ley del IVA considera dos situaciones: la primera es que las empresas que ofrecen servicios transfronterizos se puedan registrar ante la DGT para realizar el cobro del impuesto y entregarlo al fisco y la otra es que se haga mediante un esquema de percepción por medio de entidades financieras. Es un esquema que convive.

"El país optó por la convergencia de los dos esquemas de tributación que a nivel global se tienen pensados (…). La fecha que se plantea, del 1. de octubre (para el inicio del cobro del 13% del IVA sobre estos servicios) es para que, en adición al plazo de mes y medio que se les había dado (a los bancos) puedan tener un espacio un poco más amplio para poder hacer y ejecutar los desarrollo tecnológicos que necesitan para poder cumplir adecuadamente con la obligación (…)".

-¿Van a depurar la lista de plataformas transfronterizas gravadas con el IVA?

-Se está revisando la lista de servicios gravables en conjunto con las entidades financieras, para tener una lista inicial más representativa de las transacciones que existen va a ser una lista corta, donde se incluirá 30, no más de 50 plataformas que estén operando en el mercado donde nosotros trataríamos de limitar la incorporación en esa lista de empresas que tenemos un alto porcentaje de certeza lo que venden son servicios.

"Las empresas que venden bienes y servicios claramente tienen la posibilidad de venir a hacer el registro que se les ha pedido y hacer la recaudación solo sobre sus ventas de servicios. Si las empresas realizan esta gestión, no habría ningún problema con el tema de eventuales cobros del impuesto que no corresponden".

-¿Cuáles alternativas explorar para devolver el IVA al contribuyente en caso de que haya un error en el cobro del impuesto sobre un bien tangible adquirido a través de estas plataformas transfronterizas?

-Si por alguna razón se cobrara el IVA sobre la adquisición por la vía de percepción en el pago con tarjeta de un bien tangible, lo que estamos coordinando con los compañeros de la Dirección General de Aduanas, es un procedimiento para que la persona pueda acreditar el pago que ya hizo a nivel de percepción, al pago que finalmente va a tener que hacer en aduanas. Porque el pago a nivel de aduanas en la nacionalización, no necesariamente es el mismo, cuando usted compra un bien en el exterior, usted lo paga (el impuesto) sobre el precio de venta, pero cuando tiene que traerlo le tiene que incorporar el valor CIF, que incluye el costo, el seguro, el flete y a eso se le suman si el producto pagó algún derecho arancelario (DAI) se le suma, y el 1% del impuesto que se cobra en aduanas.

"Entonces, la base sobre la cual se tiene que pagar el IVA en la importación de bienes es un poquito más alta que la base sobre la cual yo estoy comprándolo originalmente, entonces el IVA no sería el mismo en uno y en otro caso, va a ser más alto, en la mayoría de los casos, en aduanas, entonces, lo que estaríamos pensando es un un procedimiento interno para que la persona lo que pueda hacer es acreditar ese pago y deducirlo del pago final que tendría que hacer en aduanas por la importación, eso como última instancia en el caso de que se incluyera alguna plataforma que tiene venta de bienes y servicios.

"Con eso estaríamos minimizando las situaciones donde las personas tengan que solicitar alguna devolución. Estamos tratando de hacer la coordinación interna necesaria para que eso no suceda (largas filas)".

-¿Qué tanto compensaría el cobro del IVA a estos servicios la caída en los ingresos generales del Gobierno Central por recaudación de impuestos?

-Uno no podría decir que eso va a compensar la totalidad de la pérdida en la recaudación, porque es una herramienta nueva, pues sí van a ser ingresos importantes. En algunos casos, algunas de las entidades financieras (emisores de tarjetas) nos han dicho que estamos hablando de 12 millones de transacciones mensuales.

 

IVA: esperanza de caída menos estrepitosa

-¿Cuáles impuestos serán los más afectados por la situación que deriva de la pandemia del COVID-19?

-Cuando uno ve las cifras, los impuestos indirectos, al tratarse de impuestos cobrados a terceros por consumo, el impuesto ha venido relativamente sosteniéndose un poco, igual se ha visto afectado porque por más crisis en ocasiones anteriores, no habíamos tampoco vivido situaciones donde la economía está prácticamente paralizada. Hay una restricción bastante importante para la realización de actividades económicas y eso ha significado que en el caso del comercio, del turismo y otros sectores que son los que más se han visto afectados, la disminución en sus ventas tiene un efecto claro en la recaudación.

"Tenemos una gran ventaja en cuanto al IVA respecto del tema de servicios. La ampliación de la base a más servicios que se realizó el año anterior, y conociendo que el país, en los últimos años, como indicó la Contraloría General de la República en varios informes, se transformó en una economía de servicios que no dependen de que estén abiertos o no los negocios, el impacto es un tanto menor.  No voy a decir que no vaya a haber un impacto, pero sí es menor y eso nos ha permitido equilibrar un poquito.

Los efectos más fuertes se van a empezar a ver a partir del mes de agosto cuando ya uno empiece a comparar la base ampliada del IVA contra la base del IVA actual que es menor por lo que indiqué anteriormente".

-¿Qué saben o conocen ustedes sobre lo que han hecho las administraciones tributarias del mundo para enfrentar el impacto de la pandemia en la recaudación?

-Básicamente son temas de facilitación del cumplimiento, algunas posibilidades de arreglos de pago, porque la administración tributaria, más que pensar en el diseño de política fiscal, pues está más abocada al cumplimiento de la norma. Ciertamente contribuimos cuando tenemos la oportunidad de hacerlo y planteamos algunas cosas. En este momento lo que se ha venido trabajando es en tema de facilitación de la atención y del servicio a las personas.

-¿Qué planean hacer para facilitar a las personas el pago de impuestos en esta coyuntura?

-En los próximo días saldrá una noticia fresca sobre una aplicación, una plataforma de gestión de solicitudes con la cual estaríamos migrando del correo electrónico que tiende a saturarse y no tiene un seguimiento y control muy fácil. Lanzando esta plataforma, las personas podrán indicar por ejemplo a cuál administración están adscritas, cuál es el tipo de solicitud que están presentando, para que lo que plantea el usuario llegue de manera más oportuna a los compañeros que tienen la responsabilidad de atender eso y lo puedan recibir de manera inmediata y puedan abocarse a atenderlo en el menor plazo posible. Dichosamente ya habíamos digitalizado la presentación de las declaraciones, la digitalización del registro tributario y la digitalización de todos los sistemas de pago. Esto ha contribuido a que la pueda hacer las gestiones sin tener que trasladarse.

"También visibilizamos acortar un paso más en el trámite de pago para implementar el débito en tiempo real, de manera que la persona pueda presentar su declaración en la página del Ministerio de Hacienda y también pagar".

-El COVID-19 pone en una encrucijada al Gobierno. Por un lado caen sus ingresos, lo cual uno pensaría que llevaría a la administración a pensar en incrementar las tasas de algunos impuestos. Pero, a la vez, una decisión de ese tipo desincentivaría el pago de tributos por el aumento en la carga ¿Qué han pensado al respecto? ¿Se debe exonerar más o se debe gravar más?

-Yo no pensaría en exonerar más, porque si la situación de los ingresos es difícil pues con más exoneraciones se torna más complicada aún. Incluso cuando se nos ha consultado respecto de algún proyecto para incorporar alguna exoneración o prorrogar alguna de las existentes la posición del Ministerio ha sido consistente en pedir que la decisión política vaya acompañada de la medida para compensar esa exoneración.

"Lo contrario, significaría presionar un poco más las finanzas públicas y contribuir al desequilibrio. Yo creo que esto se trata de una combinación de varias medidas. Hay que hacer un paralelo con lo que está tratando de hacer el Ministerio de Salud zocando un poco la faja y aflojarla. Debe haber un equilibrio entre los incentivos por la vía de los beneficios fiscales para algún sector y la compensación con el incremento en alguna tarifa o en el establecimiento de algún impuesto transitorio que pueda compensar ese beneficio fiscal transitorio. Este tipo de medidas deberían ser consistentes con la situación en el sentido de que deben de ser transitorias".

-¿Pasa lo mismo con el impuesto sobre la renta?

-Como país debemos asumir la tarea, que aún tenemos pendiente, de discutir a fondo si se requiere o no una reforma estructural del impuesto sobre la renta, que eso nos puede llevar a plantear algunos esquemas interesantes donde se piense en la persona como eje del sistema en el sentido de que la tributación se concentre en la persona física y en algún esquema tributario donde se pueda fomentar la inversión empresarial. Es un equilibrio donde el incentivo a la empresa se compensa con el impuesto o la tributación de la persona de manera integral.

-Uno de los sectores que aún flota en medio de esta tormenta, aunque no sin complicaciones, es el de las empresas instaladas en el régimen de zonas francas, dedicadas a la producción para venderla en el exterior ¿Debería el país pensar en gravar con alguna tasa de renta a esas empresas para llenar el vacío en la recaudación por la crisis sanitaria?

-Como se lo planteaba en el caso del impuesto sobre la renta, uno debería considerar todos los escenarios posibles en esta coyuntura, siempre respetando los derechos adquiridos de algunas empresas que se han amparado al régimen bajo ciertas condiciones. Habría que pensar en alguna transitoriedad necesaria si el país decidiera avanzar en esa dirección.

"Como lo han planteado varios economistas, es un tema que habría que discutir desde la perspectiva de todos los grupos involucrados donde ellos puedan participar y plantear las mejores alternativas. Ya en el 2010 se hizo una reforma al régimen de zonas francas, el año pasado también se introdujeron algunas modificaciones, creo que habría que tener cuidado con los contratos vigentes que tienen las empresas a efectos de que, como país, no demos una señal contradictoria con relación a la política comercial y la política económica que se va plasmando en ese tipo de normativas, sin pensar o discutir la posibilidad de incrementar la tributación en el régimen. Ahora, no todas las empresas están en cero. Hay algunas que están pagando una carga tributaria reducida, pero es parte de la discusión, cómo lograr como país incentivar la inversión mediante el diseño adecuado de la política tributaria. En la discusión de una modificación estructural del impuesto sobre la renta, deberían considerarse todos los grupos o sectores de actividad económica que puedan aportar de alguna manera al sostenimiento de las finanzas públicas y también en ese diseño pensar como país la posibilidad de establecer los mecanismos de incentivo fiscal adecuados para poder salir adelante".

 

¿Cómo frenar epidemia de evasión y elusión fiscal?

-Según datos que ha compartido públicamente el exministro de Hacienda, Rodrigo Chaves, la evasión fiscal fiscal es de al menos $3.000 millones, y podría ser incluso de hasta $4.800 millones. Pareciera que el reto para reducir esa cifra es enorme ¿Qué se puede hacer para ponerle la mano encima a los evasores en medio de esta crisis fiscal que enfrenta el Gobierno?

-El cálculo de la evasión lo ha venido haciendo la Contraloría General de la República a mediados de la década del 2000 y que la Dirección General de Hacienda ha asumido su revisión. Ciertamente se ha venido haciendo sobre agregados macroeconómicos, no hay un estudio a profundidad o detallado sobre la evasión porque las cifras o los elementos que se tienen a disposición solo permiten hacerlo de esa manera.

"Esto lo que significa es que dentro de la medición que se había hecho originalmente se incluía la evasión y la elusión. Entonces, cuando uno tiene una cifra de esa magnitud, tiene que tener ese cuidado, pues no se puede hacer una distinción o separación de lo que uno puede considerar elusión, que se hace a partir de las deficiencias que tiene la norma, la cifra puede ser de esa magnitud, pero si uno tratara de quitar lo que corresponde a elusión, sería menor, pues, si se trata del aprovechamiento de los portillos que deja abiertos la Ley, difícilmente la administración podría hacer algo para combatir ese tema.

No sé cuál será el año base del estudio que tomó don Rodrigo (Chaves) para poder divulgar esa cifra, lo que sí recuerdo es que el último estudio que se había hecho es del alrededor del 2016 o 2017 y partía de cifras económicas del 2015 y no consideraría las modificaciones que se hicieron con la Ley No. 9635 (Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas). Yo esperaría que en el próximo estudio que se pueda hacer por parte de la Dirección General de Hacienda ellos puedan medir un poco más ese impacto. Con esto lo que le quiero decir es que la evasión y elusión, en las últimas declaraciones que yo escuché de don Rodrigo, en CRHoy.com, me parece que él hablaba de al menos un 4% del producto interno bruto, que es importante".